Template-type: ReDIF-Paper 1.0
Author-Name: Miguel Gómez de Antonio
Author-Email: mgomezan@ucm.es
Author-Person: pgm11 
Author-Workplace-Name: Instituto de Estudios Fiscales, Ministerio de Hacienda y Función Pública, Universidad Complutense de Madrid
Author-Name: Ricardo Pérez Valls
Author-Email: ripere02@ucm.es
Author-Workplace-Name: Instituto Complutense de Análisis Económico, Universidad Complutense de Madrid
Author-Name: Ana María Silva Alonso
Author-Workplace-Name: Universidad de California - San Diego, Universidad de Alcalá de Henares
Title: Suppression of the Dual Scheme in the Spanish PIT: Progressivity, Redistribution and Dynamics
Abstract: We study the effects a reform on Spanish personal income tax that withdraws its dual character, arising from the 
	differential fiscal treatment of labour and capital income. On a first analysis, we tackle the static level impact, i.e., 
	assuming an absence of taxpayer response to the reform. On a second stage, we estimate and include the dynamic effect the 
	introduced changes may induce on agents. By relying on micro-simulation techniques leveraging extensive tax micro-data, we 
	quantify the extent to which the reform induces an increase on tax progressivity and on after tax income. This in turn 
	implies a sizeable decrease on inequality. We provide some evidence of inter-base income shifting to account for bunching 
	and kinks observed in the income distribution. This in turn redounds in the increase in progressivity and redistribution of 
	the suggested policy.
Abstract: Estudiamos los efectos redistributivos y en la progresividad de una reforma del impuesto sobre la renta en Espana que 
	elimine su caracter dual, determinado por el tratamiento fiscal diferencial de las rentas del trabajo y las del capital. En 
	un primer analisis, acometemos un analisis estatico, esto es, asumiendo una ausencia de respuesta del contribuyente a la 
	reforma. En una segunda etapa, estimamos los efectos dinamicos que los cambios intro- ducidos pueden inducir en los 
	contribuyentes. Explotando tecnicas de micro simulacion que emplean grandes bases de micro datos tributarios cuantificamos 
	el grado en que la reforma conlleva un incremento de la progresividad y en la capicidad redistributiva del impuesto y, 
	ulteriormente, en la desigualdad en la distribucion de la renta. Proporcionamos evidencia de traslado renta entre bases 
	imponibles lo cual, en ultimo termino, redunda en un mayor incremento de la progresividad y la redistribucion de la reforma 
	sugerida.
Classification-JEL: H24, H26, H31.
Keywords: Capital Taxation, Income Tax, Tax Elasticities, Tax Avoidance.
Keywords: IRPF, Tarifa dual del impuesto de renta, tarifa sintetica del impuesto de renta, progresividad, redistribucion, traslado 
	de rentas, elusion fiscal, microsimulacion.
Length: 29 pages 
Creation-Date: 2025
Number: 2025-05
X-File-Ref: http://america.sim.ucm.es/repec/ucm/ref/doicae2505.txt
File-URL: hhttps://hdl.handle.net/20.500.14352/125240
File-Format: Application/html
Handle: RePEc:ucm:doicae:2505